【提升】印度投资指南印度企业税收法律制度概况
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过去，印度的税收制度相当复杂，这经常会阻碍企业在印度设立公司。事实上，市场调查表明印度企业曾经每年必须支付33笔税款。有家企业甚至每年要花243个时审核税款。 但印度期推出了收入计算和披露标准 ICDS，以帮助实现应税收入和其他税计算的标准化。 在过去几年，此举使印度在世界银行经商报告的税收部分稳步上升。
除了ICDS，印度还推出了员工福利基金的的电子支付台, 让企业能够更便利地实现符合税合规方面的规定。印度在税方面必须了解的一点就是课税权分散到三级政府 联邦政府邦政府地方机构。 相比大部分其他新兴经济体，印度的个人所得税偏高 可达 30。不过，相比等家依然要低很多。外资企业在印度需要缴纳40的企业所得说，属于全球最高的税率之一。印度推出了新的商品服税 GST，其最高等级的税率属于世界最高水, 甚至比阿根廷还高。 本文将为大家详细介绍在印度投资将会涉及到的几类主要的税收类型，帮助在印度投资者提前做好税收筹划和决策。 印度的公司所得税按照根据1961年所得税法案规定计算的应税收入征收。所有企业必须遵循统一的财政年度，即从4月1日到次年3月31日，而不遵循会计工作采用的财政年度。每个财年期间的收入会影响到下一年度即课税年的应税收入。 本地公司按照其全球收入课税，而非本地公司仅按照其在印度取得收入课税。在缴税时，如果企业根据公司法案注册成立为一家印度公司，或者企业的实际管理机构所在地PoEM位于印度，即视为本地企业。PoEM是指实体作为一个整体，为了开展业而做出重要管理和商决策的地点。 仅需在总应税收入超过1亿卢比的情况下支付附加费； 实际税率包含附加费教育税学教育税和高等教育税。 如果一家印度公司根据正常税规定所需缴纳的所得税不到账面利润的18.5, 则需要根据财报表的利润 账面利润缴纳一笔称为最低公司税MAT的推定税。MAT的税率固定为18.5, 加上适用的附加费和地 方税。 对于MAT是否适用于外资企业曾存在争论。 期的税法修正案规定, 对于所有外资公司通过证券交易的资本获 益利息版税或技术服费等形式获得的收入, 若税率低于MAT即18.5, 无需遵循MAT税率。此外, 印 度直接税委员会已发出通告, 针对上述规定为外资公司提供之前财年的减免。 印度居民在世界范围内的收入都需要纳税。对于居住在印度但不属于普通居民的个人，仅须为其在印度获得的收入被视为在印度发生或取得的收入在印度收到的收入，或者虽然在印度境外收到，但自由印度人士控制或在印度成立之公司的收入缴纳所得税。 非印度居民仅需为在印度获得的收入以及在印度收到发生或者取得的收入纳税。非印度居民可能还会因为通过企业关系在印度发生或取得的收入通过印度的任何资或收入源获得的收入，或者通过转让位于印度的资包括在印度成立的公司的股份获得的收入纳税。 在印度，收入按照分级制度纳税征税。 202021财年的居民个人所得税税率如下 代扣所得税适用于在印度支付的所有工资和薪水。雇主必须从员工的月薪代扣所得税。应纳所得税超过10,000卢比的纳税人必须分四期预付税款6月15日9月15日12月15日3月15日。 任何员工人数超过20的印度公司必须按照法律要求登记参加员工分红基金EPF，即面向所有带薪员工的退休福利方案。雇主缴费比例最多可达员工基本工资的12。 印度政府期推出了商品服税GST提案，希望将现有的所有间接税简化合并为单一的税项。该提案期的调整引入了分级纳税体系，将税率定位为00.2551218以及28。最高税率仅适用于奢侈品。 GST提案被认为是印度年最大的税改措施，被视为一项有利于商业发展的举措，因为这有助于提升印度间接税制度的透明度。 所有在印度注册的公司均必须使用商业会计系统编制并保留会计账目。此外，公司法案要求企业必须编制并保留某些其他账目和记录，例如特定业领域的成本会计记录。 企业通常需要使用英语记账。不过，会计记录必须采用印度货币 INR。好消息是账目和会计记录允许以电子形式保留，但必须留存当前财政年度之前最少八个财年的记录。 不论公司规模，所有在印度开展业的公司均必须编制年度财报表，并将经过审计的财报表提交给工商管理部门。财报表必须按照印度普遍通行的会计原则编制，并且遵守指明的会计标准。 对于印度公司的会计记录，强制要求以每年4月1日到第二年3月31日为一个财年，计算税费时同样遵循这一财年标准。 印度政府采用累进税收制度，并推出了一系列有利于企业的税激励措施。这些激励措施呈现出不同的形式，包括基于地点业活动出口或进口等等。印度继续通过为进口农业化学品的企业和有内部研发部门的企业提供税减免和关税减免，推动印度的研发工作。 印度还提供专利优惠税制。印度居民如果拥有在印度开发并注册的专利，需要以总金额为基础按10的比例纳税以及缴纳适用的附加费和税费。除了家层面的研发激励措施，每个邦可能也有激励措施，因此非常有必要做好预先了解。 在基于地点的优惠方面，目前在印度北部的几个邦成立或经营制造工厂享有最大优惠，最高连续10年减免100的利润税。此外，印度还设立了特别经济区SEZ，而在SEZ设立的新企业获得的出口利润可以在前五年享受100免税待遇。 某些税收激励措施还适用于在制造和生行业提供技术培训的企业。和其他情形一样，细节的关系重大，应适时就税事宜寻求当地建议。 本文内容自兰鲸跨境团队编写的印度投资指南白皮书，我们针对投资者在印度投资的全部流程以及其可能生的问题做出了详细的分析介绍以及解答，欢迎联系我们免费获取。 更多印度投资相关法律问题，欢迎咨询兰鲸跨境律师团队，我们在包括印度在内的十多个家设有分支机构，外律师合作模式更加清楚您的需求，并做出更快速的响应。兰鲸跨境专业涉外法律服台 兰鲸跨境 兰鲸跨境是专注于企业出海外机构合作的法律商业财税一体化服台。台依托兰迪律师事所的全球布局，在87个家建立了分支机构或合作关系，帮助企业出海投资促进际贸易合作，实现企业之间，企业与政府之间的跨境合作。
